Листа најпрофитабилнијих земаља у смислу развоја пословања била је Пореске фондације, непрофитна пореска организација. Више од 80 година стручњаци су израчунавали ко је ко и када платио.
За састављање рангирање земаља према нивоу пореског оптерећења пословања Проучаване су пореске стопе за пословање у више од 200 земаља. А испоставило се да у последњих 30 година стопа пореза на добит константно опада.
- Године 1980. просечна стопа пореза на доходак била је 46,63%.
- Сада је просек за 208 земаља око 23,03%.
- Чак су и Сједињене Државе, које су традиционално заузеле став да би пословање требало да плаћа (већ дуже време, тамошња стопа пореза била једна од највиших на свету), донекле ослабиле порезни режим. Сада су ближе средини листе.
Земље са најнижим пореским оптерећењем за пословање
| Земља | Порези |
|---|---|
| Кипар | 12.5% |
| Ирска | 12.5% |
| Лихтенштајн | 12.5% |
| Макао | 12% |
| Молдавија | 12% |
| андора | 10% |
| Босна и Херцеговина | 10% |
| Бугарска | 10% |
| Гибралтар | 10% |
| Киргистан | 10% |
| Бивша Југословенска Република Македонија | 10% |
| Науру | 10% |
| Парагвај | 10% |
| Катар | 10% |
| Источни Тимор | 10% |
| Република Косово | 10% |
| Мађарска | 9% |
| Монтенегро | 9% |
| Туркменистан | 8% |
| Узбекистан | 7.5% |
10. Кипар
Стопа пореза на добит: 12,5%
Европа у целини се сматра једним од најповољнијих региона за пословање у погледу пореског оптерећења. Просечни порез на доходак износи 18,38%. Што се тиче Кипра, он се дуго сматрао својеврсном богатом Меком, где озбиљни бизнисмени пере новац.
Истина, сами Кипрани оштро протестују против ове карактеристике и тврде да привлаче бизнисмене из целог света изузетно повољним пореским режимом и олакшаним поступком покретања сопственог посла. А опорезивање земље у потпуности је у складу са захтевима Европске уније и ОЕЦД-а.
Поред Кипра, иста стопа пореза на пословање је у Ирској и Лихтенштајну. Међутим, Ирска има своје специфичности: 12,5% се узима само из прихода оствареног од трговине. Али ако предузетник нешто произведе или пружи услуге, тада је стопа већ озбиљнија - 25%.
9. Макао
Стопа пореза на добит: 12%
Следећи на листи места са најнижим пореским оптерећењем предузећа је Макао - наслеђе колонијалне ере на које је Кина успела да се врати тек на крају прошлог века.
Ова друга након Хонг Конга је такозвана посебна административна регија Кине. Односно, територија која у многим аспектима остаје независна. На пример, Макао има своју валуту. А 2001. године усвојен је закон којим се легализовало коцкање. Захваљујући њему, у овом тренутку "Кинески Лас Вегас" један је од водећих играћих центара не само у Азији, већ и широм света.
8. Молдавија
Стопа пореза на добит: 12%
И ево прве постсовјетске државе на листи држава са најмањим пореским оптерећењем пословања у 2019. години. Стопа пореза на добит у Молдавији износи само 12%, али током протеклих 14 година она је осцилирала више него једном.
Највиши (20%) је забележен 2004. године, а најнижи (0%) - у 2008. години. Можда је због тако ниске стопе спољна трговина земље све јача. У протеклих неколико година, његов обим се повећао за 18,4%.
7. Науру
Стопа пореза на добит: 10%
Ово је сићушна држава смештена на малом кораљном острву у Тихом океану, са популацијом од само 10 хиљада људи. Држава нема ни свој главни град и није јој потребна са површином од 21 км2.
Након варварске експлоатације фосфорита, острво доживљава тешку еколошку катастрофу, а у покушају зараде у раним 90-има прошлог века одлучено је да се Науру претвори у приобалну зону. Толико је постало популарно да је финансијска институција која се бори против прања новца била принуђена да забрани стварање офшорних банака на острву. Међутим, до данас стопа пореза на добит у Науруу остаје једна од најнижих на свету.
6. Парагвај
Стопа пореза на добит: 10%
Важан део парагвајске економије је такозвани режим "Макила" - то је случај када велике стране компаније организују фабрике за монтажу производа у Латинској Америци, користећи јефтиност локалне радне снаге и изгледе за плату по сату. Наравно, не пружају се боловања и одсустви за раднике.
То су углавном бизнисмени из САД-а. "Зашто су они?" Можете питати, гледајући карту и приметивши да је Парагвај удаљенији од Сједињених Држава од Мексика, где су таква предузећа веома честа. Све је врло једноставно: стопа пореза у Парагвају најнижа је у Латинској Америци.
5. Киргистан
Стопа пореза на добит: 10%
Шта имају бивша савезна република СССР-а, најсигурнија држава на свету која се бави извозом нафте и гаса, и мала острвска држава у Индијском океану? Само једна ствар је ниска стопа пореза на добит. Прва земља је Киргистан, а друге две су Катар и Источни Тимор.
4. Андора
Стопа пореза на добит: 10%
Малена држава, закрчена између Француске и Шпаније, у поређењу је са својим суседима у пореској политици. На пример, Андорранс је увео порез на доходак тек 2015. године, а затим под притиском Европске уније. Међутим, ова се мала земља и даље сматра идеалним исходиштем за исељенике који желе зарадити. Нема пореза на имовину, пореза на поклоне или чак пореза на наслеђе, а порез на доходак обрачунава се само приликом продаје имовине. Штавише, можете постати грађанин земље само ако створите предузеће у земљи или инвестирате у постојеће.
Поред Андоре, десет одсто пореза на пословање краси и Бугарска - једна од земаља које су европски предузетници највише волели. Поред ниске пореске стопе (успут, за појединце то износи 10%), привреднике привлачи и његов погодан територијални положај, добро развијена инфраструктура и ниске плате радника традиционалних за земље бившег источног блока.
3. Мађарска
Стопа пореза на добит: 9%
Упркос чињеници да је Мађарска још увек земља зависна од Европске уније и њених субвенција, прогнозе њеног развоја су најповољније. Орбанова влада (премијер земље) успела је да постигне раст БДП-а и свеукупно побољшање добробити становништва.
Можда је једна од најнижих стопа пореза на добит у Европи играла значајну улогу у томе. Мађарска влада не само да привлачи стране компаније, већ и подржава раст сопствених малих предузећа. А тржиште рада је препуно квалификованих стручњака по нижој цени него иначе у Европи.
Црна Гора, као мала балканска држава, покушава да опстане привлачећи стране инвеститоре. Повољно се упоређује и са ниском стопом пореза на предузећа и транспарентношћу пореског система. Црна Гора је једноставно приморана да се понаша пристојно, јер у супротном неће бити дозвољена улазак у ЕУ, што земља покушава свим средствима да постигне.
2. Туркменистан
Стопа пореза на добит: 8%
Оваква пријатна цифра за привреднике важи само за становнике - становнике Туркменистана. Њихова предузећа су опорезована са 8%. За индивидуалне предузетнике, стопа је још нижа и износи само 2%.
Али странци ће морати да плате више. За њих је стопа пореза на добит 20% у складу са Законом о нафти.
1. Узбекистан
Стопа пореза на добит: 7,5%
Тако ниска стопа пореза на добит је нека врста „опште болничке температуре“. У Узбекистану је стопа различита за различита предузећа.
- Стандардни - 12%.
- За комерцијалне банке - 20% (такође је смањено са 22%, као што је било прошле године).
- Али мобилни оператери ће морати да плате више - за њих је цена порасла са 14 на 20%.
- Са пореског становишта, ангажовање малих предузећа у Узбекистану је нешто исплативије. За њега је пореска стопа смањена на 4%.
Које земље имају највеће пореско оптерећење за пословање?
| Земља | Порези |
|---|---|
| Уједињени арапски Емирати | 55% |
| Комори | 50% |
| Порторико | 39% |
| Суринам | 36% |
| Чад | 35% |
| Демократска Република Конго | 35% |
| Екваторијална Гвинеја | 35% |
| Гвинеја | 35% |
| Индија | 35% |
| Кирибати | 35% |
| Малта | 35% |
| Свети Мартине | 35% |
| Судан | 35% |
| Замбија | 35% |
| Синт мартин | 35% |
| Француска | 34.43% |
| Бразил | 34% |
| Венезуела | 34% |
| Реунион | 33.33% |
| Камерун | 33% |
Лидер је Уједињени Арапски Емирати са застрашујућом цифром за бизнисмена - 55%. Појаснимо да се таква пореска стопа намеће само страним компанијама које се баве производњом и прерадом нафте, као и страним банкарима. Али однос према њиховим привредницима у УАЕ много је блажи.
Затим долазе земље у развоју са волатилним економијама које се налазе у Африци и Јужној Америци. Пореска стопа је од 50 до 33%. Од великих, динамички развијених земаља, највише стопе пореза имају Индија и Бразил (35 односно 34%).
На листи "песница" земаља налазе се чак две европске земље - Француска (стопа 34,43%) и Малта (35%). Није ни чудо што Французи радије организују посао негде ван своје земље.
Земље у којима пословање није опорезовано
- Ангуилла
- Бахами
- Бахреин
- Бермуда
- Кајманска острва
- Гуернсеи
- Острво Ман
- Јерсеи
- Палау
- Острва Туркс и Каикос
- Вануату
- Британска Девичанска острва
Корпоративни порези у Русији 2019
Руски порези на предузећа и пореске обавезе разликују се од пословне структуре. Ево табеле пореског оптерећења у Русији за 2019. годину у зависности од различитих врста привредних активности према подацима Федералне службе за порез.
| Врста економске активности (према ОКВЕД-2) | Порези% |
|---|---|
| ТОТАЛ | 10.8 |
| Пољопривреда, шумарство, лов, риболов, узгој риба - укупно | 4.3 |
| узгој биља и сточарство, лов и пружање сродних услуга у овим областима | 3.5 |
| шумарство и сеча | 7.5 |
| риболов, узгој риба | 7.9 |
| Ископавање - укупно | 36.7 |
| вађење горивих и енергетских минерала - укупно | 45.4 |
| рударство, осим горива и енергије | 18.8 |
| Производња - укупно | 8.2 |
| храна, пиће, дуван | 28.2 |
| производња текстила, одеће | 8.1 |
| производња коже и кожних производа | 7.9 |
| обрада дрвета и производња производа од дрвета и плуте, осим намјештаја, производња производа од сламе и материјала за ткање | 2 |
| производња папира и производа од папира | 4.4 |
| штампање и копирање медија | 9.2 |
| производња кокса и нафтних деривата | 5.1 |
| производња хемикалија и хемијских производа | 1.9 |
| производња лекова и материјала који се користе у медицинске сврхе | 6.9 |
| производња производа од гуме и пластике | 6.3 |
| производња осталих неметалних минералних производа | 8.9 |
| металуршка производња и производња готових металних производа, осим машина и опреме | 4.4 |
| производња машина и опреме, дн | 8.8 |
| производња електричне опреме, производња рачунара, електронских и оптичких производа | 9.9 |
| производња рачунара, електронских и оптичких производа | 12.5 |
| производња електричне опреме | 6.7 |
| производња других возила и опреме | 4.7 |
| производња моторних возила, приколица и полуприколица | 5.1 |
| Обезбеђивање електричне енергије, гаса и паре; клима уређај - укупно | 6.8 |
| производња, пренос и дистрибуција електричне енергије | 8.1 |
| производња и дистрибуција гасовитих горива | 1.3 |
| производња, пренос и дистрибуција паре и топле воде; клима уређај | 6.5 |
| Снабдевање водом, збрињавање воде, прикупљање и коришћење отпада, активности и уклањање загађења - укупно | 8.4 |
| Зграда | 10.2 |
| Трговина на велико и мало; поправка моторних возила и мотоцикала - укупно | 3.2 |
| трговина на велико и мало на мало моторним возилима и мотоциклима и њихов поправак | 2.7 |
| трговина на велико, осим велепродаје моторних возила и мотоцикала | 3.1 |
| трговина на мало, искључујући трговину моторним возилима и мотоциклима | 3.6 |
| Активности хотела и угоститељских објеката - укупно | 9.5 |
| Транспорт и складиштење - укупно | 6.8 |
| делатност железничког саобраћаја: медјународни и медјународни превоз путника и терета | 8.5 |
| цевоводни транспорт | 4.5 |
| водени транспорт | 9.3 |
| ваздушни и свемирски превоз | – |
| поштанске и курирске активности | 14.4 |
| Информације и комуникационе активности - укупно | 16.4 |
| Пословање некретнинама | 21.3 |
| Административне активности и повезане додатне услуге | 15.4 |
